יולדת בנובמבר או דצמבר? הטבת המס שאת חייבת להכיר (וגם: איך לחסוך אלפי שקלים!)

אם תאריך הלידה המשוער שלך מתקרב ונופל על סוף השנה הקלנדרית, כלומר בחודשים נובמבר או דצמבר, יש טיפ מיסויי וקריטי שרוב הנשים פשוט לא מודעות אליו, שיכול לחסוך לך אלפי שקלים במזומן.
במאמר הזה נעשה סדר במושגים, נסביר איך מחושב המס על דמי הלידה, ולמה דווקא לידה בסוף השנה מייצרת הזדמנות פז לתכנון מס חכם.

קודם כל, מהם בכלל דמי לידה? (והמלכוד של מס הכנסה)

כשאת יוצאת לחופשת לידה, את זכאית לקבל מביטוח לאומי דמי לידה. מדובר על תשלום שנועד להחליף את המשכורת שלך לתקופה של 15 שבועות (כ-3.5 חודשים).

רבות לא יודעות זאת, אבל על דמי הלידה משלמים מס הכנסה מלא, בדיוק כמו על משכורת רגילה.

המלכוד בלידת סוף שנה:

ביטוח לאומי משלם את כל דמי הלידה בתשלום אחד מראש. אם ילדת בנובמבר, תקבלי באמצע נובמבר סכום חודשי מרוכז עבור 3.5 חודשים קדימה (נובמבר, דצמבר, ינואר ואמצע פברואר).
כברירת מחדל, ביטוח לאומי מנכה מהסכום הזה מס הכנסה לפי שנת הלידה היוצאת. למה זו בעיה? כי בשנת הלידה היוצאת עבדת כמעט 10-11 חודשים מלאים, הגעת למדרגת מס גבוהה, וכעת גובים ממך מס מקסימלי על כל דמי הלידה מראש, כולל על החלק של דמי הלידה ששייך בכלל לשנה הבאה!

הקסם של "פריסת דמי לידה" (ולמה זה עובד רק בנובמבר ודצמבר?)

כדי למנוע את העיוות הזה, החוק מאפשר לך לבצע מה שנקרא "פריסת דמי לידה" (לפי סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה).

מה זה אומר בפועל?

במקום שכל התשלום ייחשב כהכנסה של השנה היוצאת, את מבקשת ממס הכנסה לפצל את החישוב:
את דמי הלידה עבור נובמבר ודצמבר ישייכו לשנה היוצאת (כלומר לשנה שבה ילדת). את דמי הלידה עבור ינואר (והלאה) ישייכו לשנה החדשה.
חשוב להבין: את מקבלת את כל מלוא הכסף בבת אחת כבר בנובמבר לחשבון הבנק! השינוי הוא רק בצורת החישוב החשבונאית מול מס הכנסה.

למה זה רלוונטי רק לנובמבר ודצמבר ולא לאוקטובר?

דמי הלידה משולמים עבור 3.5 חודשים קדימה:
לידה בנובמבר: דמי הלידה מכסים את נובמבר, דצמבר, ינואר ואמצע פברואר. (גולשים לשנה החדשה).
לידה בדצמבר: דמי הלידה מכסים את דצמבר, ינואר, פברואר ואמצע מרץ. (גולשים לשנה החדשה).
לידה באוקטובר: דמי הלידה מכסים את אוקטובר, נובמבר ודצמבר. כל התשלום נכנס כולו בתוך אותה שנת מס, ולכן אין שום גלישה לשנה הבאה ואי אפשר לבצע פריסה.

איך החישוב השנתי של המס עובד לטובתך?

שיטת המיסוי בישראל מבוססת על חישוב שנתי. מס הכנסה מסתכל על כל ההכנסות שהיו לך מ-1 בינואר ועד 31 בדצמבר, ומחשב את המס בהתאם.
אם ילדת בסוף השנה ואת מתכננת להאריך את חופשת הלידה (למשל, להישאר בבית ולחזור לעבוד רק באפריל או במאי):

1. בשנה החדשה הכנסתך תהיה נמוכה משמעותית (כי תעבדי פחות חודשים מתוך 12 חודשי השנה).

2. מדרגת המס שלך בשנה החדשה תהיה אפסית או נמוכה מאוד.

3. ברגע שהעברת את החלק של דמי הלידה של ינואר-פברואר לשנה החדשה – המס ששתלמי עליהם יהיה קטן באופן דרמטי, ומה שנוכה ממך מראש יחזור אלייך ישירות לכיס!

ומה לגבי נקודות הזיכוי על הילד/ה?

ביום שבו נולד ילדך הראשון, מגיעות לך 1.5 נקודות זיכוי מול מס הכנסה.

החוק מאפשר לך לבחור: האם לנצל את נקודת הזיכוי המלאה (1.0 נקודות) בשנת הלידה, או לדחות אותה לשנה הבאה. (חצי הנקודה הנותרת נשארת תמיד בשנת הלידה).

האם משתלם לדחות את נקודת הזיכוי?

זה לא תמיד משתלם, וחובה לבדוק כל מקרה לגופו:
אם שילמת מס גבוה בשנת הלידה: (כי עבדת מינואר עד אוקטובר בשכר יפה), עדיף להשאיר את נקודת הזיכוי בשנת הלידה כדי לקבל החזר מס מיידי על החודשים שבהם עבדת.
אם לא הגעת לסף המס בשנת הלידה: עדיף לדחות את נקודת הזיכוי לשנה הבאה (באמצעות טופס 116ד), כדי לנצל אותה כשתחזרי לעבוד בשנה החדשה.

בשורה התחתונה: מה הצעדים הפרקטיים שאת צריכה לעשות?

אם ילדת או את צפויה ללדת בנובמבר או דצמבר, הנה מה שעליך לעשות:

1. אם את עובדת שכירה:

בזמן אמת: פני לחשבת השכר במקום העבודה שלך ובקשי ממנה להגיש בקשה לפריסת דמי לידה לפי סעיף 8(ג).
פספסת ולא הגשת בזמן? אל דאגה. בתחילת השנה העוקבת את יכולה להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבית לרשות המסים ולקבל את הכסף בחזרה ישירות לחשבון הבנק. כאן את יכולה לקבל 10% הנחה על שירות החזר המס! הבדיקה היא ללא עלות, והעמלה נגבית רק אם מגיע לך החזר בפועל. שווה לבדוק! אגב, אפשר לבקש החזר מס רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה! אם ילדת בסוף השנה במהלך 6 השנים האחרונות, שווה לבדוק את זה בהקדם ולדרוש את הכסף שמגיע לך.

2. אם את עצמאית:

פני לרואה החשבון או ליועץ המס שמגיש עבורך את הדו"ח השנתי, עדכני אותו על הלידה בסוף השנה ובקשי ממנו באופן מפורש לבצע פריסת דמי לידה לפי סעיף 8(ג) במסגרת הדוח השנתי.

לסיכום

לידה בסוף השנה טומנת בחובה הזדמנות כלכלית נהדרת. הבנה בסיסית של אופן חישוב המס וביצוע הפריסה במועד יכולים לתרגם את הלידה של נובמבר-דצמבר לחיסכון נקי של אלפי שקלים, בדיוק בתקופה שבה ההוצאות המשפחתיות גדלות.